“ การจัดเก็บโดยสมัครใจจ่ายโดยผู้ที่ไม่ไว้วางใจทายาทของพวกเขามากกว่าที่พวกเขาไม่ชอบรายได้ภายในประเทศ”
– รอยเจนกินส์
Tเขาก่อนหน้านี้ บทความ ฉันเขียนเกี่ยวกับภาษีมรดกเป็นความคิดเห็นที่มากที่สุดของฉัน ภาษีมรดก (IHT) ต้องเป็นที่นิยมจริงๆ!
มามีอีกแล้ว …
คุณจำเพื่อนสมมติของเราได้ไหม ซาร่าห์และสตีเฟ่น จากโพสต์ล่าสุด?
เช่นเดียวกับพวกเขาฉันพบว่าตัวเองตื่นตระหนกอย่างเงียบ ๆ เกี่ยวกับการเปิดเผยภาษีมรดกที่อาจเกิดขึ้นของครอบครัว การรวมเข้าด้วยกัน ของสินทรัพย์บำนาญที่เหลืออยู่ในเครือข่ายภาษีมรดก
ฉันเข้าใจพื้นฐานของการวางแผนภาษีมรดกมานานแล้ว:
- อาจได้รับการยกเว้นการถ่ายโอน (สัตว์เลี้ยง) หรือที่เรียกว่า ‘กฎเจ็ดปี’
- ความสุขของ ‘ของขวัญปกติจากรายได้ส่วนเกิน’
- Wrappers Isa ผ่าน (ค่อนข้าง) ยังคงอยู่กับคู่สมรสของคุณ
- การเต้นรำที่ซับซ้อน (อ่าน: Maddening) ระหว่าง IHT และ ภาษีกำไรจากการลงทุน (CGT)
แต่ฉันไม่เคยนั่งลงเพื่อคิดว่ากฎและการยกเว้นเหล่านี้ทั้งหมดอาจมีปฏิสัมพันธ์ใน … วิธีการสร้างสรรค์
ดังนั้นวันนี้ฉันจะแบ่งปันความคิดโอกาสและการค้นพบที่มีประโยชน์
เช่นเคยฉันเขียนเกี่ยวกับการแฮ็กภาษีมรดกเหล่านี้ส่วนหนึ่งด้วยความหวังว่าริ้วรอยที่น่าสนใจยิ่งขึ้นจะปรากฏขึ้นด้วยความคิดเห็นของคุณ
อย่าอายถ้าคุณรู้ว่าสิ่งที่เราทุกคนจะได้รับประโยชน์
เก็บไว้ในครอบครัว
โพสต์นี้เป็นภาคต่อของการผจญภัยของซาร่าห์และสตีเฟ่นในดินแดนลึกลับของหม้อบำเหน็จบำนาญและภาษีมรดก
เพราะวันนี้เราหันมาสนใจพ่อแม่ของซาร่าห์: ไมค์และแมรี่
หลังจากการแก้ไขเล็กน้อยในสถานการณ์ของพวกเขา – ใบอนุญาตทางศิลปะเกียรติยศของคุณ – คู่อายุนี้ให้กรณีศึกษาที่สมบูรณ์แบบสำหรับการก่อความเสียหายภาษีมรดกบางอย่าง
เพื่อความเรียบง่ายเราจะสมมติว่าไมค์กับแมรี่อยู่ในยุค 80
มีความไม่แน่นอนพอสมควรว่าทั้งคู่จะมีชีวิตอยู่อีกเจ็ดปีหรือไม่ – หมายเลขเวทมนตร์สำหรับของขวัญ IHT เพื่อหลบหนีคลัตช์ของ HMRC อย่างเต็มที่
แมรี่อายุน้อยกว่าและมีสุขภาพที่ดีขึ้น เธอยังคงสามารถทำร้านขาย Waitrose เต็มรูปแบบได้โดยไม่ต้องนอนอยู่ในที่จอดรถ
ไมค์…ไม่มาก สมมติว่าเขาเป็นผู้สมัครที่น่าสนใจสำหรับ ‘เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในอสังหาริมทรัพย์’
นอกจากนี้เราจะสันนิษฐานว่าเมื่อเงินบำนาญถูกลากเข้าไปในเครือข่าย IHT ตั้งแต่ปี 2570 สินทรัพย์รวมของพวกเขาจะอยู่ทางเหนือของ 2.35 ล้านปอนด์ ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะไม่ได้รับประโยชน์จากวงดนตรีที่อยู่อาศัยซึ่งเริ่มลดลงที่ 2 ล้านปอนด์และหายไปที่ 2.35 ล้านปอนด์
นอกจากนี้เรายังจะหลีกเลี่ยงการบรรเทาทุกข์ทางธุรกิจและพื้นที่เกษตรกรรม ฉันจะผัดกรดกำมะถันมากพอ!
รับคำแนะนำจากมืออาชีพ: กฎหมายภาษีมีชื่อเสียงมากมายและสถานการณ์ของทุกคนแตกต่างกัน ความคิดเหล่านี้เป็นเพียงเพื่อให้คุณคิด พวกเขาอาจไม่ได้ผลสำหรับคุณ จ่ายค่าคำแนะนำของผู้เชี่ยวชาญตามที่คุณต้องการ
อาจได้รับการยกเว้นการถ่ายโอน
คุณอาจรู้จักการฝึกซ้อม: ถ้าคุณให้อะไรบางอย่างไปและไปอยู่ต่อไปเป็นเวลาเจ็ดปีก็ไม่มี iht ที่ต้องจ่าย
ดังนั้น ‘อาจได้รับการยกเว้น’
หากคุณตายเร็ว ๆ นี้ของขวัญอาจยังคงได้รับการยกเว้นหากมันอยู่ในวง Nil-Price ของคุณ (£ 325,000) หรืออาจมีการเรียว IHT ถ้าคุณทำมันผ่านเครื่องหมายสามปี
นี่คือรายละเอียดที่น่าสนใจ: ไม่มีผลกระทบทางภาษีสำหรับของขวัญระหว่างคู่สมรส ในคู่สมรส WHO ให้ของขวัญเป็นเรื่องสำคัญ
สมมติว่าไมค์กับแมรี่ต้องการให้เงิน 1 ล้านปอนด์แก่ลูกสาวซาร่าห์ เงินส่วนใหญ่เป็นเทคนิคของไมค์ เขาสามารถเขียนเช็ค แต่ไมค์มีอายุมากกว่าผู้ชายและมีอาการเจ็บป่วยมากมายซึ่งหมายความว่าเขามีโอกาสน้อยที่จะทำให้มันเป็นเจ็ดปีกว่าแมรี่
ดังนั้นไมค์มอบเงิน 325,000 ปอนด์ให้กับซาร่าห์ (ภายในวง Nil-Price ของเขา) และอีก 675,000 ปอนด์ที่เหลือให้กับแมรี่-คู่สมรสของเขา ไม่มี IHT หรือ CGT เกี่ยวข้องที่นั่น (โอเคในทางเทคนิคเขาสามารถให้ซาร่าห์£ 328,000 เพราะมี ‘ค่าเผื่อประจำปี’ 3,000 ปอนด์ต่อปีเช่นกันไม่ว่าอะไรก็ตาม)
จากนั้นแมรี่ก็มอบเงิน 675,000 ปอนด์ให้กับซาร่าห์ในฐานะสัตว์เลี้ยง
ด้วยวิธีนี้เราเพียงแค่เดิมพันกับแมรี่ที่อาศัยอยู่อีกเจ็ดปีซึ่ง – ยกเว้นรถเมล์ที่ผิดพลาด – ดูเหมือนจะมีแนวโน้มมากขึ้นอย่างมาก £ 675,000 ออกจากอสังหาริมทรัพย์ถ้าเธอทำ £ 325,000 อยู่ในเบี้ยเลี้ยงของไมค์แล้ว
voilà– ของขวัญเดียวกันความเสี่ยงด้านภาษีน้อยลง
อุปสรรค์? จำเป็นต้องมีการสนทนาที่โตขึ้นเกี่ยวกับอายุขัยที่สัมพันธ์กัน
ภาษีกำไรจากการลงทุน
กฎสัตว์เลี้ยงนั้นดีและดีถ้าคุณให้เงินสด แต่ถ้าคุณส่งมอบสินทรัพย์ – เหมือนบ้านหลังที่สองหรือแชร์ – จากนั้น CGT จะกลับหัวที่น่าอึดอัดใจ
สมมติว่าแมรี่เป็นเจ้าของแฟลตลอนดอนมูลค่า 1.2 ล้านปอนด์ซึ่งเธอสืบทอดมาจากพ่อของเธอในปี 2542 ในมูลค่าภาคทัณฑ์ 200,000 ปอนด์ เธอมีมันนับตั้งแต่นั้นออกไปผ่านตัวแทนและตอนนี้ เกลียดทุกอย่างเกี่ยวกับเรื่องนี้ ยกเว้นกำไรจากทุน
แมรี่ชอบที่จะมอบสิ่งที่ซาร่าห์ แต่การให้ทรัพย์สินนั้นเป็น ‘การกำจัดที่ถือว่า’ สำหรับวัตถุประสงค์ CGT ดังนั้นเธอจะต้องรับผิดชอบต่อ CGT ในการได้รับเต็ม:
- £ 1.2m – £ 200,000 = กำไร 1 ล้านปอนด์→ CGT ที่ 24% = 240,000 ปอนด์
แมรี่พบว่ามันไร้สาระอย่างยิ่งที่เธอจะต้องจ่ายเงินเกือบหนึ่งในสี่ของ CGT หนึ่งล้านเพื่อให้แฟลตเล็ก ๆ น้อย ๆ ที่พ่อของเธอกับลูกสาวของเธอ แต่ที่นี่เราอยู่
เธอสามารถขายได้ก่อนจ่าย CGT จากนั้นมอบเงินให้ได้ แต่นั่นก็ยังคงภาษี 240,000 ปอนด์
ที่แย่กว่านั้นถ้าเธอมอบให้กับซาร่าห์แล้วก็ตายหลังจากนั้นไม่นานซาร่าห์ก็ถูกเรียกเก็บเงิน 40% IHT ในทรัพย์สินทั้งหมดเช่นกัน นั่นคืออีก 480,000 ปอนด์ ภาษีรวม: 720,000 ปอนด์สำหรับสินทรัพย์ 1.2 ล้านปอนด์ – อัตราผลบังคับใช้ 60% อุ๊ย
ตอนนี้นี่คือสิ่งที่ หากแมรี่ทิ้งทรัพย์สินไว้ในที่ดินของเธอ CGT จะถูกเช็ดเมื่อความตาย IHT จะยังคงใช้ แต่ CGT จะไม่
นั่นดีกว่าเนื้อหา แต่แน่นอนคุณไม่สามารถขายบ้านเพื่อจ่ายค่าธรรมเนียมการดูแลบ้านได้หากคุณตาย
(มีข่าวลือเป็นครั้งคราวว่ารัฐบาลปัจจุบันอาจเปลี่ยนแปลงสิ่งนี้เพื่อให้ทั้ง CGT และ IHT จ่ายเงินในความตาย – เพราะพวกเขาคิดว่าจะตายเป็นวิธีที่ซุกซนในการหลีกเลี่ยง CGT)
เคล็ดลับการรีเซ็ต CGT คู่สมรส
นี่คือสิ่งที่ฉลาดที่ฉันไม่ได้โอเวอร์คล็อกจนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้
บอกว่าไมค์มีแนวโน้มที่จะ predecease Mary (เพราะ…เอาล่ะลองบอกว่าเขาไม่ได้อยู่เหนือใครในตอนนี้)
แมรี่สามารถมอบของขวัญให้กับไมค์ – เป็นของขวัญพิธีวิวาห์ดังนั้นจึงไม่มี CGT เกิดขึ้น ไมค์ถือสินทรัพย์โดยมีค่าใช้จ่ายพื้นฐาน 200,000 ปอนด์
จากนั้นไมค์ก็ตายออกจากบ้านไปที่แมรี่ตามความประสงค์ของเขา อีกครั้งไม่มี IHT เพราะเป็นคู่สมรสกับคู่สมรส
แต่นี่คือเคล็ดลับ: ฐาน CGT ของแมรี่ตอนนี้รีเซ็ตค่าภาคทัณฑ์สำหรับการตายของไมค์ – สมมติว่า 1.2 ล้านปอนด์
ตอนนี้แมรี่สามารถขายบ้านได้ทันทีในราคา 1.2 ล้านปอนด์ ไม่มี CGT, ไม่มี IHT, สภาพคล่องเต็ม
จากนั้นเธอสามารถเลี้ยงเงินสด 1.2 ล้านปอนด์ให้กับซาร่าห์และถ้าเธอมีชีวิตอยู่อีกเจ็ดปีมูลค่าทั้งหมดจะออกจากที่ดิน และปลอดภาษีทั้งหมด
นั่นคือการประหยัดภาษีที่มีศักยภาพ 720,000 ปอนด์เพียงแค่เล่นปิงปองคู่สมรสในนาทีสุดท้ายด้วยชื่อเรื่องอสังหาริมทรัพย์
Morbid? เล็กน้อย.
มีประสิทธิภาพ? มาก.
ของขวัญปกติจากรายได้ส่วนเกิน
นี่คือสิ่งที่ใกล้เคียงที่สุดที่เราไปถึงรหัสโกง IHT
หากคุณให้ของขวัญเป็นประจำจากไฟล์ ส่วนเกิน รายได้และมันไม่ส่งผลกระทบต่อมาตรฐานการครองชีพของคุณของขวัญเหล่านั้นได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จาก IHT – ทันที ไม่จำเป็นต้องอยู่รอดเจ็ดปี
มีการทดสอบสามครั้ง:
- ของขวัญจะต้องเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายปกติของคุณ
- พวกเขาจะต้องทำจากรายได้ (ไม่ใช่ทุน)
- คุณต้องมีรายได้เพียงพอที่จะรักษามาตรฐานการครองชีพของคุณ
มาพาไมค์กันเถอะ เขามีรายได้บำนาญ 100,000 ปอนด์ – แยกครึ่งจากโครงการ DB และครึ่งหนึ่งจาก Sipp Drawdown โพสต์ภาษีเขาตาข่ายประมาณ 70,000 ปอนด์ ISA ของเขามีมูลค่า 1 ล้านปอนด์และให้ผลผลิต 2percentดังนั้นจึงเป็นอีก 20,000 ปอนด์ของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
รายได้รวม: 90,000 ปอนด์หลังภาษี
ไมค์ใช้เวลาประมาณ 50,000 ปอนด์ต่อปี นั่นคือส่วนเกิน 40,000 ปอนด์ เขาสามารถเริ่มต้นคำสั่งยืนให้ซาร่าห์ได้อย่างสมเหตุสมผลพูดว่า 2,500 ปอนด์ต่อเดือน – 30,000 ปอนด์ต่อปี – และอ้างว่าเป็นค่าใช้จ่ายปกติจากรายได้ส่วนเกิน
หากมีการบันทึกไว้อย่างดีนั่นคือได้รับการยกเว้นอย่างเต็มที่
แต่ถ้าไมค์ต้องการเพิ่มขึ้นล่ะ?
ไมค์สามารถจัดสรร ISA ของเขาใหม่ให้เป็นสินทรัพย์ที่ให้ผลตอบแทนสูงกว่า ตัวอย่างเช่นไฟล์ iShares GBP ultrashort bond ucits ETF (Ticker: Erns) ให้ผลตอบแทนประมาณ 5percentซึ่งจะให้รายได้ 50,000 ปอนด์สำหรับ ISA 1 ล้านปอนด์
ตอนนี้เขากำลังดูรายได้โพสต์ภาษี 120,000 ปอนด์ค่าใช้จ่าย 50,000 ปอนด์-ดังนั้น 70,000 ปอนด์ส่วนเกิน
อาจจะเป็นของขวัญรายเดือนของ Sarah Bump ได้สูงถึง 5,000 ปอนด์?
หรือถ้าเขาผจญภัย – พูดว่าโหลด ISA ด้วย Trusts โครงสร้างพื้นฐาน ให้ผลตอบแทน 10% – นั่นคือรายได้ 100,000 ปอนด์จาก ISA เพิ่มในรายได้บำนาญ 70,000 ปอนด์และตอนนี้เราอยู่ที่£ 170,000 รายได้รวมด้วย ‘ส่วนเกิน’ 120,000 ปอนด์
10,000 ปอนด์ต่อเดือนสำหรับซาร่าห์? ค่อนข้างสมเหตุสมผล
หรือแล้วเรื่องนี้ล่ะ?
จะเกิดอะไรขึ้นถ้าไมค์จัดสรรทั้งหมด 1 ล้านปอนด์ใน ISA ของเขาให้กับ ตัวเลือก Incomeshares Coinbase (Coin) ETP–
เป็นไปได้ค่อนข้างมากที่ส่วนใหญ่ของไมค์ล้านปอนด์จะถูกโยนออกไปเป็นรายได้ในอีก 12 เดือนข้างหน้า (พร้อมกับในทุกโอกาสการสูญเสียเงินทุน 100%) เขาอาจให้ซาร่าห์ 100,000 ปอนด์ต่อเดือนของรายได้ส่วนเกิน ‘
ฉันไม่สามารถแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับข้อดีของการลงทุนดังกล่าวหรือว่า HMRC อาจใช้สายว่านี่เป็นความพยายามที่เห็นได้ชัดในการเปลี่ยนเงินทุนให้กลายเป็นรายได้ คุณได้รับคำเตือน!
ขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญอีกครั้ง (และจำไว้ว่าการวางแผนภาษี ความผิดพลาด สามารถทำลายได้)
ผู้บริหารเทียบกับผู้รับผลประโยชน์
จุดที่รวดเร็ว แต่สำคัญ: ผู้บริหารอยู่ในเบ็ดสำหรับการเรียงลำดับอสังหาริมทรัพย์ยื่นแบบฟอร์มภาษีและจ่าย IHT ใด ๆ ก่อนแจกจ่ายสินทรัพย์
พวกเขา ต้องรับผิดชอบส่วนตัว สำหรับภาษีที่ได้รับค่าจ้างต่ำกว่าหาก HMRC มาถึงหลังจากแจกจ่ายอสังหาริมทรัพย์ – และพวกเขาไม่สามารถกู้คืนความขาดแคลนจากผู้รับผลประโยชน์
หากไมค์ตั้งชื่อทนายความที่ระมัดระวังของเขาในฐานะผู้บริหารและกล่าวว่าทนายความถูกขอให้ลงชื่อเข้าใช้ค่าใช้จ่ายปกติ 1 ล้านปอนด์จากรายได้ส่วนเกิน ‘ที่เรียกร้องด้านบน…ดีคุณสามารถเดาได้ว่าจะเป็นอย่างไร การเรียกร้องไม่ได้รับการทำและภาษีจะได้รับเงิน
แต่ถ้าซาร่าห์เป็นทั้งผู้บริหารและผู้รับผลประโยชน์ แต่เพียงผู้เดียว? เธอทำเครื่องหมายในกล่อง-เชื่อในสุจริตว่าพ่อของเธอคิดว่าการโทรหาอีทีเอฟในหุ้นที่มีความผันผวนอย่างมากเป็นการลงทุนที่ยอดเยี่ยม-ทำให้การเรียกร้องและใช้โอกาสของเธอ
กรณีที่เลวร้ายที่สุด HMRC ไม่เห็นด้วยในภายหลังและเธอจ่ายเงิน แต่เธอยังคงควบคุมกระบวนการและอาจบันทึกหกร่างใน IHT
หากผู้บริหารของคุณเป็นคนเดียวกันกับที่กำลังสืบทอดมาพวกเขาก็มีแรงจูงใจเหมือนกัน
ก่อนที่เราจะทิ้ง isas ไว้ข้างหลัง
อีกสองคำเตือนอย่างรวดเร็วเกี่ยวกับ ISAS:
- ISAS นั้นสืบทอดมาจากคู่สมรสของคุณและพวกเขาสามารถเก็บ wrapper ภาษีได้เหมือนเดิม ในทางเทคนิคแล้วพวกเขาจะได้รับค่าเผื่อการสมัครสมาชิกเพิ่มเติม (APS) ที่ได้รับอนุญาตเพิ่มเติม (APS) เท่ากับค่าของ ISA ของคุณเมื่อคุณตายทำให้พวกเขาสามารถสร้างมันขึ้นมาใหม่ในชื่อของพวกเขา ฉันได้ยินมาว่ากระบวนการ APS นั้นมีระบบราชการน้อยกว่าถ้าคุณและคู่สมรสใช้แพลตฟอร์มเดียวกันสำหรับ ISAS ของคุณ คุ้มค่าที่จะจัดตำแหน่งในขณะนี้เพื่อหลีกเลี่ยงความเศร้าโศกในภายหลัง
- เสื้อคลุม ISA ไม่ตายเมื่อคุณทำ – อย่างน้อยก็ไม่ได้ทันที มันแขวนอยู่รอบ ๆ เป็นสิ่งที่เรียกว่า ต่อเนื่อง ISA เป็นเวลานานถึงสามปีหรือจนกว่าจะมีการแจกจ่ายสินทรัพย์แล้วแต่จำนวนใดจะมาก่อน ในช่วงเวลานั้นรายได้และกำไรทั้งหมดยังคงปลอดภาษี ดังนั้นหากคุณสืบทอดการลงทุน ISA 1 ล้านปอนด์การดึงสินทรัพย์ออกมาทันทีอาจทำให้คุณต้องเสียภาษีรายได้และ CGT แต่ทิ้งไว้ในเสื้อคลุมและพวกเขาสามารถเติบโตอย่างเงียบ ๆ โดยไม่ต้องเสียภาษี เคล็ดลับคือสิ่งนี้ใช้งานได้จริงถ้าอสังหาริมทรัพย์อยู่ในการบริหาร – สิ่งที่ง่ายกว่าที่จะจัดเรียงถ้าคุณเป็นทั้งผู้บริหารและผู้รับผลประโยชน์เพียงผู้เดียว (อีกติเห็บใน ‘ข้อดีของการเป็นคอลัมน์ลูกคนเดียว’) บอกว่าพอร์ตการลงทุนส่งคืน 15% ในช่วงเวลานั้นและอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณคือ 40% – นั่นคือภาษี 60,000 ปอนด์ที่คุณหลีกเลี่ยง ไม่เลวสำหรับการไม่ทำอะไรเลยค่อยๆ
ความคิดสุดท้าย
นั่นอาจเพียงพอสำหรับโพสต์เดียว – และเรายังไม่ได้เข้าไปในสิ่งที่ซับซ้อนเช่น Trusts มาช่วยกันเถอะ
หากคุณมีกลยุทธ์อื่น ๆ เรื่องราวสยองขวัญหรือความคิดผิดปรกติโปรดส่งพวกเขาในความคิดเห็น
อีกครั้ง – เช่นนี้ไม่ใช่คำแนะนำส่วนตัว มันไม่ได้เป็นคำแนะนำหลอก! ฉันแค่ เจ้าหมอบนอินเทอร์เน็ต–
สำหรับการอ่านเพิ่มเติมฉันขอแนะนำ ของขวัญชิ้นสุดท้ายของคุณ: รับกิจการของคุณตามลำดับ โดย Matthew Hudson เป็นคู่มือที่อ่านได้อย่างน่าประหลาดใจในการทำให้ชีวิตหลังความตายของคุณมีรูปร่าง
อาจจะให้สำเนาแก่พ่อแม่ของคุณ? ในช่วงเวลาที่มีไหวพริบ
ติดตาม Finumus บน บลูส์สกี้ (ไม่ใช่ว่าเขาเคยโพสต์ที่นั่น) หรือ x– ยังอ่านของเขา บทความอื่น ๆ สำหรับ monevator
